Контрольно-счетная палата Новокузнецкого муниципального округа

Отчет
о принятых мерах организациями – нарушителями, по устранению нарушений, выявленных в ходе внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Новокузнецкого муниципального округа за 2024 год.

По результатам внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств Новокузнецкого муниципального округа за 2024 год, проведенной в период с 09.01.2025 г. по 25.04.2025 г., Контрольно-счетной палатой Новокузнецкого муниципального округа направлены представления следующим организациям:
- администрации Новокузнецкого муниципального округа;
- Управлению образования администрации Новокузнецкого муниципального округа;
- Комитету по ЖКХ администрации Новокузнецкого муниципального округа;
- «Управление по защите населения и территории Новокузнецкого муниципального округа»;
- «КУМИ администрации Новокузнецкого муниципального округа»;
- Терсинскому территориальному отделу администрации Новокузнецкого муниципального округа;
- Красулинскому территориальному управлению администрации Новокузнецкого муниципального округа;
- Чистогорскому территориальному управлению администрации Новокузнецкого муниципального округа.

Вышеперечисленными организациями – нарушителями были приняты следующие меры по устранению выявленных нарушений и замечаний:
- устранение разницы между данными бухгалтерской отчетности и данными реестра объектов собственности МО «Новокузнецкий муниципальный округ»;
- устранены нарушения и замечания по ведению бухгалтерского учета;
- предоставлены подтверждающие документы;
- ведется работа по приведению в соответствие учета основных средств;
- разрабатывается нормативно-правовой акт;
- нарушения, которые невозможно исправить, приняты к сведению, доведены до лиц, допустивших их и будут исправлены в дальнейшей работе.

Работа по контролю за исполнением устранения выявленных нарушений и замечаний будет продолжена до 01.09.2025г.

С 02.06.2025 г. по 24.06.2025 г. проведен мониторинг отчета об исполнении бюджета МО «Новокузнецкий муниципальный округ» за 1 квартал 2025 года на основании пп. 9 п. 2 ст. 9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», плана проверок Контрольно-счетной палаты на 2025 год и распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты Новокузнецкого муниципального округа от 02.06.2025 г. № 7.

Цель экспертно-аналитического мероприятия: проанализировать и оценить полноту и достоверность отчетности, законности, результативности и эффективности исполнения бюджета МО «Новокузнецкий муниципальный округ» с целью недопущения неэффективных расходов и увеличения доходных поступлений в бюджет муниципального образования «Новокузнецкий муниципальный округ» за 1 квартал 2025 года.

Объект экспертно-аналитического мероприятия: бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств Новокузнецкого муниципального округа:

1) Управление образования администрации Новокузнецкого муниципального округа;

2) Комитет по культуре и национальной политике администрации Новокузнецкого муниципального округа;

3) Комитет по ЖКХ администрации Новокузнецкого муниципального округа;

4) муниципальное казенное учреждение «Управление по защите населения и территории Новокузнецкого района»;

5) муниципальное казенное учреждение «Автохозяйство администрации Новокузнецкого муниципального округа»;

6) Комитет по социальной политике администрации Новокузнецкого муниципального округа;

7)   Совет народных депутатов Новокузнецкого муниципального округа;

8) Финансовое управление администрации Новокузнецкого муниципального округа;

9) муниципальное казенное учреждение «КУМИ администрации Новокузнецкого муниципального округа»

10) Терсинский территориальный отдел администрации Новокузнецкого муниципального округа;

11) Металлурговский территориальный отдел администрации Новокузнецкого муниципального округа;

12) Атамановское территориальное управление администрации Новокузнецкого муниципального округа;

13) Загорское территориальное управление администрации Новокузнецкого муниципального округа;

14) Красулинское территориальное управление администрации Новокузнецкого муниципального округа;

15) Кузедеевское территориальное управление администрации Новокузнецкого муниципального округа;

16) Куртуковское территориальное управление администрации Новокузнецкого муниципального округа;

17) Сосновское территориальное управление администрации Новокузнецкого муниципального округа;

18) Чистогорское территориальное управление администрации Новокузнецкого муниципального округа.

19) Администрация Новокузнецкого муниципального округа.

Предложения (рекомендации):

Необходимо:

В целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и обеспечения поступлений в полном объеме неналоговых доходов в бюджет муниципального образования «Новокузнецкий муниципальный округ», а также усиления контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом:

главным администраторам доходов бюджета и главным распорядителям бюджетных средств:

- повысить достоверность прогнозирования и эффективность администрирования доходов бюджета муниципального образования «Новокузнецкий муниципальный округ», продолжить работу по разработке и реализации комплекса дополнительных мер, направленных на развитие доходного потенциала бюджета муниципального образования «Новокузнецкий муниципальный округ» в объемах, позволяющих обеспечить устойчивое финансирование реализации задач, сформулированных в посланиях Президента Российской Федерации и документах стратегического развития муниципального образования «Новокузнецкий муниципальный округ»;

- с целью исключения (минимизации) рисков неэффективного использования муниципального имущества, усилить меры воздействия на должников по арендной плате, а также, актуализировать данные по неиспользуемому имуществу для своевременного включения его в прогнозный план приватизации;

- принять во внимание выявленные в ходе контрольно-экспертных мероприятий замечания и принять необходимые меры по их устранению, и в дальнейшем осуществлять бюджетный процесс в соответствии с нормативными требованиями.

18-20 июня в Уфе состоялось Общее собрание Союза муниципальных контрольно-счётных органов РФ, в котором приняли участие около 300 представителей из России и Беларуси. Мероприятие было посвящено развитию системы муниципального финансового контроля, обмену опытом и путям его совершенствования. В рамках двухдневной программы запланирована конференция по роли КСО в социально-экономическом развитии территорий.

Рассмотрено 26 вопросов, среди которых вопросы, связанные с СФК «Экспертиза проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период» и СФК «Проведение контроля оперативных показателей в экономической, бюджетно-финансовой и социальной сферах муниципального образования», итоги общероссийского мероприятия по контролю расходов на озеленение. Представлена информация о стратегии деятельности Союза на 2025–2030 годы. Обсудили изменения в составах комиссий и проведение обучающих круглых столов в 2025–2026 годах.

Открывая собрание, заместитель руководителя Администрации Главы Башкортостана Искандер Ахметвалеев подчеркнул важность работы КСО в реализации национальных проектов. Заместитель председателя Госсобрания – Курултая Илшат Тажитдинов отметил роль КСО в укреплении доверия общества к властиВ завершение исполнительный директор Всероссийской ассоциации развития местного самоуправления Андрей Малхасян отметил, что КСО помогают находить баланс между управленческими решениями и рациональным использованием ресурсов, способствуя формированию культуры эффективного муниципального управления.

С 10.03.2025г. по 16.06.2025 г. п. 3 Плана работы Контрольно-счетной палаты Новокузнецкого муниципального округа на 2025 год, обращение Главы Новокузнецкого муниципального округа от 05.03.2025 г. № 73-03/215, обращение Совета народных депутатов Новокузнецкого муниципального округа от 06.03.2025г.  № 05-08/83.

Объект контрольного мероприятия:

Комитет по ЖКХ администрации Новокузнецкого муниципального округа;

При проведении контрольного мероприятия установлены недостатки и нарушения:

1. В нарушение п. 2 ст. 17 и п. 2 ст. 18 Закона № 257-ФЗ, Порядок содержания автомобильных дорог и Порядок ремонта автомобильных дорог в МО «Новокузнецкий муниципальный округ», отсутствуют.
2. В нарушение Приказа Минтранса России от 07.08.2020 № 288 оценка технического состояния автомобильных дорог в целях определения соответствия транспортно-эксплуатационных характеристик Комитетом не проводилась. Согласно ответу Комитета (исх. № 622 от 20.03.2025) акты по предварительному осмотру дорог отсутствуют.
3. В нарушение требований муниципальных контрактов приёмка работ от подрядчиков осуществляется в условиях не предоставления надлежащим образом оформленных материалов фотоконтроля выполнения технологических операций, а также нарушения правил приёмки работ при ремонте автомобильных дорог. Материалы фотофиксации производства скрытых работ к проверке на полный объём работ не представлены или отсутствуют.
4. В нарушение части 3 статьи 94 Закона № 44-ФЗ, пункта 6.4 Контракта, Комитетом не проведена экспертиза результатов, предусмотренных контрактом.

Согласно пункту 8.2.2 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 58406.2-2020 «Дороги автомобильные общего пользования. Смеси горячие асфальтобетонные и асфальтобетон. Технические условия» (утв. и введен в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 15 мая 2020 г. № 192-ст) для приемки и оценки соответствия асфальтобетонного слоя требованиям настоящего стандарта отбирают керны (вырубки) из устроенного слоя асфальтобетона в соответствии с ГОСТ Р 58407.5. При этом, отбор кернов (вырубок) следует производить из слоя асфальтобетона не ранее, чем через 24 ч после его уплотнения, и не позже открытия движения при строительстве и реконструкции, а также, не позднее 14 сут. после открытия движения при капитальном ремонте и ремонте автомобильной дороги.

Таким образом, не проведение экспертизы в установленные сроки, привело к отсутствию возможности подтвердить подлинность и качество использованных материалов, объем материалов и работ, указанные в акте выполненных работ, тем самым ставя под сомнение обоснованность и эффективность расходования бюджетных средств.

В соответствии с ч. 5 ст. 7.30.2 КоАП РФ несоблюдение требования о проведении экспертизы поставленного товара, результатов выполненной работы, оказанной услуги или отдельных этапов исполнения контракта в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе в сфере закупок к проведению такой экспертизы заказчик обязан привлечь экспертов, экспертные организации, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

5. Система контроля и приёмки работ от Подрядчиков заказчиком неэффективна и в ряде случаев фактически способствует (не препятствует) предъявлению к оплате актов выполненных работ, содержащих недостоверную информацию и необоснованному выделению бюджетных средств подрядчикам.
6. В нарушение п. 1 ст. 19 федерального закона № 402-ФЗ в учреждении отсутствует надлежащим образом функционирующая система внутреннего контроля за достоверностью предоставления информации о фактически выполненных подрядчиками объёмах работы.
7. В нарушение п. 3 части 1 ст. 162 Бюджетного кодекса РФ учреждением, как получателем бюджетных средств, не реализованы полномочия по обеспечению результативности использования предусмотренных ему бюджетных ассигнований.
8. Акты освидетельствования скрытых работ к контрактам № 0139300027724000556 от 20.09.2024, № 0139300027724000557 от 20.09.2025, представленные в подтверждение скрытых работ, указывают на их фиктивность, что ставит под сомнение обоснованность и целесообразность расходов по вышеуказанным контрактам.
9. Отсутствие карточек ямочного ремонта (документации определяющей количество, протяженность и расположение участков ремонта) приводит к невозможности подтвердить подлинность объема работ, указанных в акте выполненных работ, тем самым, ставя под сомнение обоснованность и эффективность расходования бюджетных средств.
10. По проведенному осмотру дорог, по нескольким контрактам (№ 0139300027724000529, № 0139300027724000555, № 0139300027724000444) обнаружены дефекты дорожного полотна (пучины в местах проведения ямочного ремонта, трещины и др.)

Согласно п. 9.1 Контракта гарантийный срок при ремонте покрытий автомобильных дорог слоями из асфальтобетона составляет 4 года. Согласно ответу Комитета ЖКХ (вх: № 33 от 20.03.2025, исх: № 622 от 20.03.2025), с претензией об устранении недостатков подрядчиком, они не обращались.

Предложения (рекомендации):

С целью предотвращения незаконного и неэффективного использования бюджетных средств необходимо:

1. Разработать нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок содержания и ремонта автомобильных дорог в МО «Новокузнецкий муниципальный округ.
2. Ежегодно проводить оценку технического состояния автомобильных в целях определения соответствия транспортно-эксплуатационных характеристик (акты предварительного осмотра дорог).
3. Осуществлять приемку работ от подрядчиков в соответствии с условиями контракта (оформление материалов фотоконтроля в полном объёме, проведение экспертизы, предоставление специализированных журналов).
4. Усилить систему контроля и приемку выполненных работ.
5. Обеспечить наличие карточек ямочного ремонта (документации определяющей количество, протяженность и расположение участков ремонта) для подтверждения подлинности объемов работ.
6. Проводить осмотр отремонтированных дорог на наличие дефектов, подпадающих под гарантийный срок устранения недостатков.
7. Рассмотреть вопрос о применении дисциплинарного взыскания к ответственным должностным лицам.

На основании Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положения о контрольно-счетной палате Новокузнецкого муниципального округа Кемеровской области-Кузбасса от 22.09.2022 года № 6-МНПА, обращения исполняющего обязанности главы Новокузнецкого муниципального округа Кемеровской области-Кузбасса от 16.06.2025г.  № 182-06/215 внесены изменения в распоряжение Контрольно-счетной палаты Новокузнецкого муниципального округа от 28.12.2024 года № 21 «Об утверждении плана работы Контрольно-счетной палаты Новокузнецкого муниципального округа на 2025 год»: